2025 marchează debutul unui amplu proces de reformă fiscal-bugetară, odată cu adoptarea Legii 141/2025, prin care Executivul și-a asumat răspunderea în Parlament. Acest pachet legislativ reprezintă prima etapă a celor trei direcții de reformă anunțate oficial și aduce modificări majore în zona impozitelor, taxelor și contribuțiilor sociale.
Noile măsuri fiscale 2025 vizează modificări importante de TVA, accize, impozite pe dividende și asupra sectorului bancar, dar și schimbări ce afectează contribuțiile de sănătate și industria jocurilor de noroc.
1 iulie 2025 – Impozitul pe cifra de afaceri a băncilor
- Cota impozitului specific aplicat băncilor crește de la 2% la 4%, măsură valabilă până la sfârșitul anului 2026.
- Băncile mici rămân impozitate la cota actuală de 2%, însă majoritatea instituțiilor bancare vor suporta dublarea sarcinii fiscale.
1 august 2025 – Schimbări în TVA și accize
Creșterea cotei generale de TVA
- Cota standard de TVA urcă de la 19% la 21%.
- Dispar actualele cote reduse de 5% și 9%, fiind înlocuite cu o singură cotă redusă de 11%, aplicabilă doar pentru produse și servicii esențiale: alimente de bază, medicamente, cărți, anumite servicii HoReCa.
- Produsele care nu mai intră pe lista de 11% trec automat pe noua cotă de 21%.
Creșteri de accize
- Alcool, tutun și combustibili: noile valori ale accizelor vor genera un impact direct în prețul de consum.
Contribuții de sănătate pentru pensii
- Se introduce contribuția la sănătate (CASS) pentru pensiile care depășesc 3.000 lei/lună, aplicată doar asupra sumei ce depășește acest plafon.
- Măsura este temporară, aplicându-se între august 2025 – decembrie 2027.
- Sunt eliminate și unele excepții de la plata CASS.
Taxarea industriei jocurilor de noroc
- Crește impozitul pe veniturile din jocuri de noroc, precum și unele taxe specifice aplicabile operatorilor din acest domeniu.
1 septembrie 2025 – Tarife rovinietă majorate
- Rovinieta pentru autoturisme va avea tarife mai mari, conform unui nou grafic de taxare. Modificarea nu se aplică vehiculelor comerciale.
1 ianuarie 2026 – Impozitul pe dividende
- Impozitul pe dividende urcă de la 10% la 16% pentru:
- Persoane fizice;
- Persoane juridice;
- Nerezidenți.
- Dividendele distribuite pe baza situațiilor financiare interimare întocmite în 2025 rămân impozitate la cota veche de 10%, fără recalculare.
Impact și recomandări pentru contribuabili
Implementarea acestui calendar de măsuri fiscale 2025 impune adaptări rapide din partea companiilor, în special în privința:
- Actualizării sistemelor contabile și ERP;
- Reevaluării politicilor de prețuri;
- Analizării impactului noilor cote asupra cash-flow-ului;
- Revizuirii contractelor și a obligațiilor comerciale pe termen lung.
Concluzie
Pachetul de măsuri fiscale 2025 este unul dintre cele mai ample din ultimii ani, vizând atât creșteri de taxe, cât și lărgirea bazei de impozitare. Deși scopul declarat al reformei este consolidarea veniturilor bugetare și alinierea la tendințele fiscale europene, impactul asupra mediului de afaceri și asupra consumului intern va fi semnificativ.
Companiile ar trebui să trateze acest calendar ca pe un plan de tranziție fiscală, pregătindu-se din timp pentru fiecare etapă, pentru a evita costurile suplimentare și eventualele penalități asociate conformării tardive.
Întrebări frecvente (FAQ)
- Ce înseamnă măsurile fiscale 2025 pentru TVA?
Cota generală de TVA crește de la 19% la 21%, iar cotele reduse de 5% și 9% dispar, fiind înlocuite de o cotă unică redusă de 11% pentru produse și servicii esențiale. - Când intră în vigoare noile accize și taxele pentru jocuri de noroc?
Noile accize și taxele pentru jocuri de noroc se aplică începând cu 1 august 2025, conform Legii 141/2025. - Ce se întâmplă cu impozitul pe dividende?
Începând cu 1 ianuarie 2026, impozitul pe dividende crește de la 10% la 16%, aplicându-se atât persoanelor fizice, cât și juridice. - Cum sunt afectate pensiile de noile contribuții la sănătate?
Pensiile care depășesc 3.000 lei lunar vor avea aplicată contribuția la sănătate doar pentru suma ce depășește acest prag, măsura fiind valabilă între august 2025 și decembrie 2027. - Angajatorii trebuie să facă ajustări imediate?
Da, companiile trebuie să actualizeze sistemele contabile, să analizeze impactul asupra prețurilor și să revizuiască fluxurile financiare, pentru a evita problemele de conformitate fiscală.
Sursă foto shutterstock.com
