Reforma fiscală, pentru care Guvernul a asumat răspunderea în Parlament la finalul lunii septembrie, a fost publicată în Monitorul Oficial pe 27 octombrie. Prin urmare, calendarul de implementare a noilor măsuri fiscale este destul de strâns, având în vedere că unele dintre ele vor intra în vigoare încă de la 1 noiembrie. Iată o prezentare succintă a celor mai importante măsuri fiscale, în ordinea în care vor deveni active, în acord cu prevederile Legii nr. 296 din 26 octombrie 2023 privind unele măsuri fiscal-bugetare pentru asigurarea sustenabilității financiare a României pe termen lung
Modificări care intră în vigoare de la 1 noiembrie 2023
- IT-iști plătesc impozit pe venit pentru suma ce depășeste salariul de 10.000 lei brut.
- Modificare salariu minim brut construcții- 4.582 lei/lună și salariu minim brut agricultură și industria alimentară-3.436 lei/lună.
- Nu se mai acordă scutire CASS pentru angajații din construcții și agricultură.
- IT-iști sunt scutiți de cota CAS corespunzătoare fondului de pensii administrat privat (cota 4,75% începând cu anul 2024) în limita unui salariu brut de 10.000 lei.
- Nu se mai acordă scutire CAM pentru angajații din construcții și agricultură.
Modificări care intră în vigoare în 15 zile de la publicare (11.11.2023)
6. Se poate încasa cash în limita unui plafon zilnic de 1.000 lei de la o persoană juridică
7. Se pot face plăți către persoanele juridice în limita unui plafon zilnic de 1.000 lei/persoană sau 2.000 lei/ cash & carry, dar nu mai mult de un plafon total de 2.000 lei/zi
8. Se pot face încasări și plăți între o persoană juridică și o persoană fizică în plafonul zilnic de 5.000 lei către/de la o persoană.
9. Societățile nu mai pot fi creditate în numerar de asociat, doar prin bancă.
10. Plățile în numerar ale unei societăți nu trebuie să depășească suma de 2.000 lei/zi.
11. Sumele în numerar aflate în casieria persoanelor juridice nu pot depăși, la sfârșitul fiecărei zile, plafonul de 50.000 lei. Sumele care depășesc acest plafon se vor depune la bancă în 2 zile lucrătoare.
12. Dacă nu se respectă plafoanele de mai sus se aplică amendă de 25% din suma încasată/plătită, respectiv deținută în casierie, care depășește plafonul
Modificări care intră în vigoare de la 1 ianuarie 2024
13. Se aplică CASS la tichetele de masă și voucherele de vacanță
14. Crește TVA de la 5% la 9% pentru locuințele care au valoarea de maxim 600.000 lei ( exclusiv TVA) și suprafața utilă maximă de 120 mp
15. Crește TVA de la 5% la 9% pentru produsele bio și eco
16. Crește TVA de la 5% la 9% pentru livrarea și instalarea de panouri fotovoltaice,
17. Crește TVA de la 5% la 9% pentru expoziții, cinematografe,
Vor fi 2 cote de impozitare pentru microcompanii
1 % din venituri pentru companii care au cifra de afaceri anuala sub 60.000 euro si care nu au activități în domeniile: IT, stomatologie, medicina, HoReCA (inclusiv servicii cazare)
3% din venituri pentru companiile care au cifra de afaceri între 60.000 – 500.000 euro sau au sub
60.000, euro dar activează într-un domeniu prezentat mai sus (IT, stomatologie, medicina, HoReCA (inclusiv servicii cazare)
Caen-uri care se vor impozita cu 3%
5821 – Activități de editare a jocurilor de calculator,
5829 – Activități de editare a altor produse software,
6201 – Activități de realizare a softului la comandă (software orientat client),
6209 – Alte activități de servicii privind tehnologia informaței,
5610 – Restaurante, 5621 – Activități de alimentație (catering) pentru evenimente,
5629 -Alte servicii de alimentație n.c.a.,
5630 – Baruri și alte activități de servire a băuturilor,
6910 – Activități juridice, pentru activități ale notarilor și avocaților,
8621 – Activități de asistență medicală generală,
8622 – Activități de asistență medicală specializată,
8623 – Activități de asistență stomatologică,
8690 – Alte activități referitoare la sănătatea umană.
Trecerea la impozitare 3% se va face în trimestrul în care societatea depășite plafonul de 60.000 euro, cu excepția activităților menționate mai sus, care vor trece de la 01.01.2024 la cota de impozitare de 3%.
17. Începand cu veniturile realizate în 2024, PFA-urile /activitățile independente, datoreaza CASS la venitul net în limita a 60 salarii minime brute pe țară . Se elimină plafoanele de 6,12, 24 salarii. Deci, pentru PFA-urile/ activitățile independente care obțin venituri mai mici de 60 salarii minime brute, se plăteste CASS aplicând 10% la venitul net.
18. PFA-urile care ies pe pierdere sau au venituri nete mai mici de 6 salarii minime pe economie vor plăti CASS raportat la 6 salarii minime pe economie.
Photo credit shutterstock.com
