Ce sunt veniturile din drepturi de autor?
Codul fiscal include în categoria veniturilor din drepturi de proprietate intelectuală toate sumele obținute din exploatarea creațiilor originale:
- opere literare, artistice și științifice,
- programe pentru calculator,
- brevete de invenție, desene și modele industriale,
- mărci, indicații geografice și alte drepturi similare.
Pe scurt, dacă obții bani dintr-o creație personală (scriere, fotografie, software, design, muzică, artă vizuală), aceștia sunt venituri din drepturi de autor.
Declarația unică 2026 – termenul pentru raportarea veniturilor din 2025
Persoanele fizice care obțin venituri din drepturi de autor în 2025 au obligația de a depune Declarația unică (formular 212) până la 25 mai 2026.
Declarația are două roluri:
- stabilește impozitul pe venit datorat pentru anul anterior,
- definitivează obligațiile privind contribuțiile sociale (CAS și CASS), dacă veniturile depășesc plafoanele prevăzute de lege.
Impozitul pe venit pentru drepturi de autor
Impozitul este de 10%, aplicat asupra venitului net.
Venitul net poate fi determinat:
- forfetar – prin deducerea automată a 40% cheltuieli forfetare,
- în sistem real – pe baza evidenței contabile și a cheltuielilor efective.
➡️ Exemplu (sistem forfetar):
- Venit brut anual: 30.000 lei
- Cheltuieli forfetare (40%): 12.000 lei
- Venit net impozabil: 18.000 lei
- Impozit datorat: 1.800 lei
Contribuția la sănătate (CASS)
CASS (10%) se datorează numai dacă veniturile cumulate din drepturi de autor și alte surse similare depășesc 6 salarii minime brute pe an (în 2025, salariul minim brut este de 3.700 lei).
Pragurile sunt:
- între 6 și 12 salarii minime → CASS la nivel de 6 salarii,
- între 12 și 24 salarii minime → CASS la nivel de 12 salarii,
- peste 24 salarii minime → CASS la nivel de 24 salarii.
Dacă veniturile sunt sub plafon, nu se plătește CASS suplimentar.
Contribuția la pensie (CAS)
CAS (25%) devine obligatorie doar dacă venitul net anual depășește 12 salarii minime brute.
- între 12 și 24 salarii minime → CAS se calculează la nivel de 12 salarii,
- peste 24 salarii minime → CAS se calculează la nivel de 24 salarii.
Dacă veniturile sunt sub plafon, CAS nu este obligatorie, dar se poate plăti opțional pentru acumularea de stagiu la pensie.
Angajați cu normă întreagă și venituri suplimentare din drepturi de autor
Mulți salariați au și colaborări ocazionale plătite pe contracte de drepturi de autor. În acest caz:
- Dacă veniturile suplimentare sunt sub 6 salarii minime brute și impozitul a fost reținut la sursă de plătitor, nu există obligația depunerii Declarației unice.
- Dacă plata s-a făcut fără reținere la sursă, Declarația unică trebuie depusă pentru declararea impozitului (10%), chiar dacă nu se datorează CAS sau CASS sub plafon.
- Dacă veniturile depășesc plafoanele, obligațiile de CAS și CASS se aplică conform regulilor generale.
Cum se depune Declarația unică?
Formularul 212 se depune până la 25 mai 2026, prin una dintre următoarele metode:
- online, prin Spațiul Privat Virtual (SPV) pe site-ul ANAF,
- prin portalul e-guvernare, cu certificat digital,
- în format tipărit, la ghișeul ANAF sau prin poștă, cu confirmare de primire.
Concluzie
Veniturile din drepturi de autor obținute în 2025 trebuie raportate prin Declarația unică 2026. Impozitul pe venit este de 10%, iar contribuțiile la sănătate și pensii devin obligatorii numai atunci când veniturile depășesc plafoanele stabilite în funcție de salariul minim.
Pentru salariații care obțin venituri suplimentare ocazionale din drepturi de autor, obligațiile fiscale depind de nivelul veniturilor și de modul de plată (cu sau fără impozit reținut la sursă). În toate cazurile, respectarea termenului de raportare din mai 2026 este esențială pentru evitarea penalităților.
Sursă foto: shutterstock.com
